2020年GD公司取得销售收入1000万元，广告费支出100万元；上一年度结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，GD公司2020年准予扣除的广告费是（）万元。（企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。） - 初级会计师试题单选题

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【单选题】

2020年GD公司取得销售收入1000万元，广告费支出100万元；上一年度结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，GD公司2020年准予扣除的广告费是（）万元。（企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。）

A: 160

B: 110

C: 350

D: 150

答案解析

税前扣除限额=1000×15%=150（万元），待扣金额=100+60=160（万元）；待扣金额大于税前扣除限额，则GD公司2020年计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为150万元。

答案选 D

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1、2021年GD公司取得销售收入1000万元，广告费支出100万元；上一年度结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，GD公司2021年准予扣除的广告费是（）万元。（企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。） 2、17.2022年D公司取得销售收入1000万元，广告费支出100万元；上一年度结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，D公司2022年准予扣除的广告费是（）万元。（企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。） 3、2019年甲公司取得销售收入1000万元，广告费支出100万元；上一年度结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2019年准予扣除的广告费是（）万元。（企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。） 4、 2018年甲公司取得销售收入1 000万元，广告费支出100万元；上一年度结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2018年准予扣除的广告费是（）万元。 5、2019年甲公司取得销售收入1 000万元，广告费支出100万元；上一年度结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2018年准予扣除的广告费是（）万元。 6、2019年甲公司取得销售收入1 000万元，广告费支出100万元；上一年度结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2018年准予扣除的广告费是（）万元。 7、10.2022年甲公司取得销售收入1000万元，广告费支出100万元；上一年度结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2022年准予扣除的广告费是（）万元。 8、5.2022年甲公司取得销售收入1000万元，广告费支出100万元；上一年度结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2022年准予扣除的广告费是（）万元。 9、2021年甲公司取得销售收入1000万元，广告费支出100万元；上一年度结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2021年准予扣除的广告费是（）万元。 10、【资料三】GD公司为居民企业，主要从事电子产品生产和销售业务。2021年度有关经营情况如下：（1）全年销售收入6000万元，利润总额850万元。（2）转让所持有的居民企业乙公司公开发行并上市流通的股票，取得收入70万元；GD公司持有该股票共9个月，当年取得该股票股息、红利6万元。（3）从直接投资的非上市居民企业丙公司取得股息、红利50万元。（4）银行存款利息收入13.5万元。（5）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出200万元。（6）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出800万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的60% 扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；符合条件的广告费和业务宣传费支出以前年度累计结转扣除额150万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.在计算GD公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出是（）万元。

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