【资料二】GD公司为居民纳税人,主要从事服装生产和销售业务。2020年有关收支情况如下: (1)取得销售货物收入8000万元、技术服务收入600万元、出租设备收入50万元、出售房产收入400万元、国债利息收入50万元。 (2)缴纳增值税900万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。6月份的税收滞纳金5万。 (3)发生广告费和业务宣传费1400万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4100万元。 已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入的15%。 要求: 根据上述资料,分析回答下列小题。 4、GD公司2020年度企业所得税应纳税所得额的下列计算中,正确的是( )
A: 8000+400+50-25-4100-1530=2795(万元)
B: 8000+400+40-900-92-25-4100-1297.5=2025.5(万元)
C: 8000+600+400+50-92-25-4100-1297.5=3535.5(万元)
D: 8000+600+40-900-92-4100-1500=2048(万元)
GD公司2020年度企业所得税应纳税所得额=8000(销售货物收入)+600(技术服务收入)+50(出租设备收入)+400(出售房产收入)-92(城建税和教育费附加)-25(房产税)-4100(其他成本和费用)-1297.5(准予扣除的广告费和业务宣传费)=3535.5(万元)。收入基数8000+600+50=8650万元,广告宣传费税前扣除限额8650*15%=1297.5<实际发生的1400万元,因此广告宣传费税前扣除1297.5万元。
答案选 C