【资料二】GD公司为居民纳税人,主要从事服装生产和销售业务。2020年有关收支情况如下: (1)取得销售货物收入8000万元、技术服务收入600万元、出租设备收入50万元、出售房产收入400万元、国债利息收入50万元。 (2)缴纳增值税900万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。6月份的税收滞纳金5万。 (3)发生广告费和业务宣传费1400万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4100万元。 已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入的15%。 要求: 根据上述资料,分析回答下列小题。 3、GD公司在计算2020年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费和业务宣传费是( )
A: 1575.5万元
B: 1200万元
C: 1297.5万元
D: 1400万元
扣除限额=当年销售(营业)收入的15%=(8000+600+50)×15%=1297.5(万元)<实际发生的广告费和业务宣传费1400万元,准予扣除的广告费和业务宣传费为1297.5万元。
答案选 C