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【不定项选择题】

【第7题】D商业银行Q分行为增值税一般纳税人,主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务。2022年第二季度有关经营情况如下:(1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入8708.96万元。(2)提供票据贴现服务,取得含增值税利息收入1320.76万元。(3)本季度销售一批电子商业承兑汇票,卖出价805.2万元,该批债券买入价784万元,除此之外无其他金融商品买卖业务,上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。(4)销售投资金条取得含增值税销售收入3039.2万元,同时收取手续费34.8万元。已知,金融服务增值税税率为6%,销售货物增值税税率为13%。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

4.计算D商业银行Q分行本季度销售投资金条应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是()。

A: [3039.2÷(1+13%)+34.8]×13%=354.14(万元)

B: (3039.2+34.8)÷(1+13%)×13%=353.65(万元)

C: (3039.2+34.8)×13%=399.62(万元)

D: [3039.2+34.8÷(1+13%)]×13%=399.10(万元)

答案解析

收取的手续费属于价外费用,应当一并征收增值税;价外费用为含税销售额,应当换算为不含税销售额。

答案选 B

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