【第3题】G公司为居民企业，主要从事服装的生产和销售业务，2022年有关经营情况如下：（1）取得销售服装收入2000万元，设计服务收入1000万元，出售房产收入200万元，国债利息收入30万元。（2）缴纳增值税320万元，房产税35万元，印花税20万元，城市维护建设税和教育费附加30万元。（3）实发合理工资、薪金总额200万元，发生职工福利费支出30万元、职工教育经费支出18万元，工会经费支出4万元。（4）发生广告费和业务宣传费460万元，业务招待费160万元，已知，职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14％、8％和2％的部分，准予扣除。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.G公司在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费和广告宣传费是（）。

题目

【不定项选择题】

【第3题】G公司为居民企业，主要从事服装的生产和销售业务，2022年有关经营情况如下：（1）取得销售服装收入2000万元，设计服务收入1000万元，出售房产收入200万元，国债利息收入30万元。（2）缴纳增值税320万元，房产税35万元，印花税20万元，城市维护建设税和教育费附加30万元。（3）实发合理工资、薪金总额200万元，发生职工福利费支出30万元、职工教育经费支出18万元，工会经费支出4万元。（4）发生广告费和业务宣传费460万元，业务招待费160万元，已知，职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14％、8％和2％的部分，准予扣除。

要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

4.G公司在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费和广告宣传费是（）。

A: 业务招待费准予扣除的数额为15万元

B: 业务招待费准予扣除的数额为96万元

C: 广告费和业务宣传费准予扣除的数额为450万元

D: 广告费和业务宣传费准予扣除的数额为460万元

答案解析

准予扣除的业务招待费按照业务招待费发生额的60%扣除但不超过当年销售(营业)收入的5‰，即160*60%=96与（2000+1000）*5‰=15孰低扣除，扣除限额为15（万元），实际发生业务招待费160万元，准予扣除的业务招待费为15万元；广宣费扣除限额=当年销售(营业)收入的15％=(2000+1000)x15％=450(万元)＜实际发生的广告费和业务宣传费460万元，准予扣除的广告费和业务宣传费为450万元。

答案选 AC

有疑问？

求助专家解答吧。

添加老师咨询

下载会计APP

相关会计知道