某银行为增值税一般纳税人，2022年10月转让金融商品，买入价为40万元，卖出价为75万元。已知上述金额均为不含增值税的金额，金融服务的增值税税率为6%，则该银行当月的销项税额为（　）万元。 - 初级会计师试题单选题

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【单选题】

某银行为增值税一般纳税人，2022年10月转让金融商品，买入价为40万元，卖出价为75万元。已知上述金额均为不含增值税的金额，金融服务的增值税税率为6%，则该银行当月的销项税额为（　）万元。

A: 15.5

B: 12.86

C: 2.1

D: 25.54

答案解析

金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，题干告买入价和卖出价不含增值税，故该银行当月的销税额=（75-40）×6%=2.1（万元）。

答案选 C

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1、某银行为增值税一般纳税人，2021年10月转让金融商品，买入价为40万元，卖出价为 75万元。已知上述金额均为不含增值税的金额，金融服务的增值税税率为6%，则该银行当月的销项税额为（　）万元。 2、5.某银行为增值税一般纳税人，2022年10月转让金融商品，买入价为40万元，卖出价为75万元。已知上述金额均为不含增值税的金额，金融服务的增值税税率为6%，则该银行当月的销项税额为（）万元。 3、（一）某工业企业为仅生产A产品的增值税一般纳税人，税率为16%。原材料随生产过程陆续投入使用，采用品种法进行成本核算。月末生产费用在完工产品和在产品之间按约当产量法进行分配。（一）甲商业銀行W分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务，2017 年第三季度有关经营情况如下： (1)取得含增值税贷款利息收入 6360 万元，支付存款利息 1590 万元;取得含增值税转贷利息收入 530 万元，支付转贷利息 477 万元。 (2)本季度销售一批债券，卖出价 805.6 万元，该批债券买入价 795 万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。 (3)租入营业用房屋，取得增值税专用发票注明税额 9.9 万元;对该房屋进行装修，支付装修费取得增值税专用发票注明税额 11 万元。已知，金融服务增值税税率为 6%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 4.关于甲商业银行 W 分行第三季度租入营业用房屋及装修业务增值税进项税额抵扣的下列表述中，正确的是( )。 4、GD集团为增值税一般纳税人，2018年3月买入某上市公司股票，买入价为含税360万元，另支付含税手续费0.1万元。当月卖出50%，发生买卖负差含税20万元。2018年8月，卖出剩下的50%，卖出价含税300万元，另支付含税手续费0.05万元。该企业2018年8月应按照“金融商品转让”项目缴纳增值税（　）万元。 5、GD集团为增值税一般纳税人，2018年3月买入某上市公司股票，买入价为含税360万元，另支付含税手续费0.1万元。当月卖出50%，发生买卖负差含税20万元。2018年8月，卖出剩下的50%，卖出价含税300万元，另支付含税手续费0.05万元。该企业2018年8月应按照“金融商品转让”项目缴纳增值税（　）万元。 6、甲公司为增值税一般纳税人，2021年9月转让金融商品卖出价为106万元，所转让金融商品买入价为90.1万元，上一纳税期转让金融商品出现负差5.25万元。已知，增值税税率为6%。计算甲公司当月金融商品转让增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。 7、【第7题】D商业银行Q分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务。2022年第二季度有关经营情况如下：（1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入8708.96万元。（2）提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入1320.76万元。（3）本季度销售一批电子商业承兑汇票，卖出价805.2万元，该批债券买入价784万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。（4）销售投资金条取得含增值税销售收入3039.2万元，同时收取手续费34.8万元。已知，金融服务增值税税率为6%，销售货物增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.计算D商业银行Q分行本季度金融商品买卖业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。 8、【资料7】GD商业银行Q分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务。2022年第二季度有关经营情况如下：（1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入8708.96万元。（2）提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入1320.76万元。（3）本季度销售一批电子商业承兑汇票，卖出价805.2万元，该批债券买入价784万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。（4）销售投资金条取得含增值税销售收入3039.2万元，同时收取手续费34.8万元。已知，金融服务增值税税率为6%，销售货物增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.计算GD商业银行Q分行本季度金融商品买卖业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。 9、（一）甲商业銀行W分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务，2017 年第三季度有关经营情况如下： (1)取得含增值税贷款利息收入 6360 万元，支付存款利息 1590 万元;取得含增值税转贷利息收入 530 万元，支付转贷利息 477 万元。 (2)本季度销售一批债券，卖出价 805.6 万元，该批债券买入价 795 万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。 (3)租入营业用房屋，取得增值税专用发票注明税额 9.9 万元;对该房屋进行装修，支付装修费取得增值税专用发票注明税额 11 万元。已知，金融服务增值税税率为 6%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 3.计算甲商业银行 w 分行第三季度金融商品买卖业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( )。 10、甲公司为增值税一般纳税人，2020年1月以120万元的价格买入某公司股票30 000份。3月以96万元的价格售出其中60%。已知甲公司2019年累计金融商品转让业务的负差为16万元，则2020年3月该金融商品转让业务的销项税额是（　）万元。（买卖价格均含增值税）

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