【第1题】某企业为增值税一般纳税人，2021年发生有关业务如下：（1）4月2日，企业购入一台不需要安装的设备，取得增值税专用发票上注明的设备价款为500万，增值税为65万元。发生运输费25万元，增值税2.25万元。上述款项均已银行存款支付。（2）该设备于当月8日投入使用，预计使用10年，预计净残值25万，采用年限平均法折旧。（3）5月21日，生产车间一台设备由于技术升级等原因决定提前报废，原值40万元（不考虑增值税），已计提折旧24万元（含本月应计提折旧额0.67万元），未计提减值准备。报废取得残值变价收入2万元，增值税税额为0.26万元。报废清理发生自行清理费用0.5万元。有关收入、支出均通过银行办理结算。（4）7月5日该企业以银行存款180万购买一项商标的所有权，企业预计的使用年限为10年，净残值为0，采用直线法进行摊销。（5）9月初，该企业决定将该项商标权出租，月租金为5万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）3.根据资料（3），下列各项中，关于设备报废相关项目和科目的会计处理结果表述正确的是（）。

题目

【不定项选择题】

【第1题】某企业为增值税一般纳税人，2021年发生有关业务如下：（1）4月2日，企业购入一台不需要安装的设备，取得增值税专用发票上注明的设备价款为500万，增值税为65万元。发生运输费25万元，增值税2.25万元。上述款项均已银行存款支付。（2）该设备于当月8日投入使用，预计使用10年，预计净残值25万，采用年限平均法折旧。（3）5月21日，生产车间一台设备由于技术升级等原因决定提前报废，原值40万元（不考虑增值税），已计提折旧24万元（含本月应计提折旧额0.67万元），未计提减值准备。报废取得残值变价收入2万元，增值税税额为0.26万元。报废清理发生自行清理费用0.5万元。有关收入、支出均通过银行办理结算。（4）7月5日该企业以银行存款180万购买一项商标的所有权，企业预计的使用年限为10年，净残值为0，采用直线法进行摊销。（5）9月初，该企业决定将该项商标权出租，月租金为5万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）

3.根据资料（3），下列各项中，关于设备报废相关项目和科目的会计处理结果表述正确的是（）。

A: 利润总额减少14.5万元

B: “应交税费——应交增值税”科目贷方增加0.26万元

C: “营业外支出”科目借方增加14.5万元

D: “累计折旧”科目借方增加24万元

答案解析

根据资料（3），相关会计分录为：借：固定资产清理16 累计折旧24 贷：固定资产40借：银行存款2.26 贷：固定资产清理2 应交税费一一应交增值税（销项税额）0.26借：固定资产清理0.5 贷：银行存款0.5借：营业外支出14.5 贷：固定资产清理14.5

答案选 ABCD