【第3题】某企业为增值税一般纳税人,2021年12月发生如下有关经济业务:(1)2日,企业自行研发的给行政部门管理使用的A非专利技术的研发活动结束,达到预定用途。其中,研究阶段自本年1月1日开始至6月30日结束,共发生支出60000元,不符合资本化确认条件,开发阶段自本年7月1日开始至12月2日结束,共发生支出300000元,全部符合资本化确认条件。企业预计A非专利技术的受益年限为5年,残值为零,采用直线法进行摊销。(2)10日,购入一台不需要安装的B生产设备,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为800000元,增值税税额为104000元,款项尚未支付。(3)12日,B生产设备运达并交付使用。以银行存款支付B设备运输费,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的运输费为3000元,增值税税额为270元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
4.根据资料(2)和(3),下列各项中,关于购进B设备的增值税会计科目处理正确的是()。
A: 借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目62670元
B: 借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目104270元
C: 借记“固定资产”科目104000元
D: 借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目41870元
增值税是价外税,通过应交税费——应交增值税(进项税额)核算,选项C错误;购入机器增值税可以全额抵扣,购买价款对应的增值税和运费对应的增值税计入应交税费——应交增值税(进项税额)借方,选项B正确,选项AD错误。
答案选 B