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题目
【不定项选择题】

【第4题】甲公司属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2021年10月份发生如下经济业务:(1)1日,甲公司购入不需要安装的A设备一台,取得的增值税专用发票上注明的价款为2000万元,增值税税额为260万元,发生保险费80万元,运杂费20万元,款项均以银行存款支付。(2)8日,A设备经过调试后达到预定可使用状态,当日投入使用。该设备预计使用年限为10年,预计净残值为60万元,采用直线法计提折旧。(3)15日,销售B商品一批,增值税专用发票上注明的售价为10万元,增值税税额为1.3万元,该批商品成本为5万元。B商品于20号发出,收到客户开出的不带息银行承兑汇票一张,票面金额为113000元,期限为2个月。该项业务属于在某一时点履行的履约义务并确认收入。(4)20日,外购一项管理用无形资产,实际支付不含税价款120万元,该无形资产预计使用寿命为5年,采用直线法进行摊销。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示,保留小数点后两位数)

4.根据资料(3),下列各项中,会计处理正确的是()。

A: 销售B商品确认应收票据为113000元

B: 销售B商品确认商品成本为50000元

C: 销售B商品确认收入为100000元

D: 销售B商品确认收入为113000元

答案解析

确认收入时:借:应收票据113000    贷:主营业务收入100000       应交税费——应交增值税(销项税额)13000同时结转成本:借:主营业务成本50000    贷:库存商品50000

答案选 ABC

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1、甲公司及其子公司(乙公司)20×7 年至 20×9 年发生的有关交易或事项如下: (1) 20×7年12月25日,甲公司与乙公司签订设备销售合同,将生产的一台A 设备销售给乙公司,售价(不含增值税)为 500 万元。20×7年12月31日,甲公司按合同约定将A 设备交付乙公司,并收取价款。A 设备的成本为 400 万元。乙公司将购买的 A 设备作为管理用固定资产,于交付当日投入使用。乙公司采用年限平均法计提折旧,预计 A 设备可使用 5 年,预计净残值为零。 (2) 20×9年12月31日,乙公司以 260 万元(不含增值税)的价格将 A 设备出售给独立的第三方,设备已经交付,价款已经收取。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为 l7%。根据税法规定,乙公司为购买 A 设备支付的增值税进项税额可以抵扣;出售 A 设备按照适用税率缴纳增值税。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列第1 小题至第 2 小题。② 甲公司在 20×9 年度合并利润表中因乙公司处置A 设备确认的损失是( )。 2、甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2014年2月10日从其拥有80%股份的子公司购进管理用设备一台,该设备系其子公司生产的产品,其成本140万元,售价200万元(不含增值税),另向第三方支付运输安装费10万元,甲公司已付款且该设备当月投入作为固定资产使用,预计使用5年,采用年限平均法计提折旧,净残值为0。甲公司于2015年年末编制合并报表时,合并报表中该项固定资产的金额为(  )万元。 3、甲公司及其子公司(乙公司)20×7年至20×9年发生的有关交易或事项如下:(1)20×7年12月25日,甲公司与乙公司签订设备销售合同,将生产的一台A设备销售给乙公司,售价(不含增值税)为500万元。20×7年12月31日,甲公司按合同约定将A设备交付乙公司,并收取价款。A设备的成本为400万元。乙公司将购买的A设备作为管理用固定资产,于交付当日投入使用。乙公司采用年限平均法计提折旧,预计A设备可使用5年,预计净残值为零。  (2)20×9年12月31日,乙公司以260万元(不含增值税)的价格将A设备出售给独立的第三方,设备已经交付,价款已经收取。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。根据税法规定,乙公司为购买A设备支付的增值税进项税额可以抵扣;出售A设备按照适用税率缴纳增值税。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。(2)甲公司在20×9年度合并利润表中因乙公司处置A设备确认的损失是( )。 4、甲公司及其子公司(乙公司)20×7年至20×9年发生的有关交易或事项如下:(1)20×7年12月25日,甲公司与乙公司签订设备销售合同,将生产的一台A设备销售给乙公司,售价(不含增值税)为500万元。20×7年12月31日,甲公司按合同约定将A设备交付乙公司,并收取价款。A设备的成本为400万元。乙公司将购买的A设备作为管理用固定资产,于交付当日投入使用。乙公司采用年限平均法计提折旧,预计A设备可使用5年,预计净残值为零。  (2)20×9年12月31日,乙公司以260万元(不含增值税)的价格将A设备出售给独立的第三方,设备已经交付,价款已经收取。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。根据税法规定,乙公司为购买A设备支付的增值税进项税额可以抵扣;出售A设备按照适用税率缴纳增值税。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。(2)甲公司在20×9年度合并利润表中因乙公司处置A设备确认的损失是( )。 5、甲公司及其子公司(乙公司)20×7 年至 20×9 年发生的有关交易或事项如下:(1)20×7 年 12 月 25 日,甲公司与乙公司签订设备销售合同,将生产的一台 A 设备销售给乙公司,售价(不含增值税)为 500 万元。20×7 年 12 月 31 日,甲公司按合同约定将 A 设备交付乙公司,并收取价款。A设备的成本为 400 万元。乙公司将购买的 A 设备作为管理用固定资产,于交付当日投入使用。乙公司采用年限平均法计提折旧,预计 A 设备可使用 5 年,预计净残值为零。(2)20×9 年 12 月 31 日,乙公司以 260 万元(不含增值税)的价格将 A 设备出售给独立的第三方,设备已经交付,价款已经收取。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为 17%。根据税法规定,乙公司为购买 A 设备支付的增值税进项税额可以抵扣;出售 A 设备按照适用税率缴纳增值税。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。 甲公司在 20×9 年度合并利润表中因乙公司处置 A 设备确认的损失是(   )。 6、甲公司及其子公司(乙公司)20×7年至20×9年发生的有关交易或事项如下:(1)20×7年12月25日,甲公司与乙公司签订设备销售合同,将生产的一台A设备销售给乙公司,售价(不含增值税)为500万元。20×7年12月31日,甲公司按合同约定将A设备交付乙公司,并收取价款。A设备的成本为400万元。乙公司将购买的A设备作为管理用固定资产,于交付当日投入使用。乙公司采用年限平均法计提折旧,预计A设备可使用5年,预计净残值为零。  (2)20×9年12月31日,乙公司以260万元(不含增值税)的价格将A设备出售给独立的第三方,设备已经交付,价款已经收取。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。根据税法规定,乙公司为购买A设备支付的增值税进项税额可以抵扣;出售A设备按照适用税率缴纳增值税。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。 (1)在甲公司20×8年12月31日合并资产负债表中,乙公司的A设备作为固定资产应当列报的金额是( )。 7、甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2×19年1月1日,甲公司从乙公司购入一台需要安装的大型设备,价款共计2000万元(不含增值税)。双方约定,甲公司采用分期付款方式支付价款,分4次于每年年末平均支付。第1次支付时间为2×19年12月31日。2×19年4月30日,该设备安装完毕并达到预定可使用状态,已知安装过程中领用原材料的成本为100万元,支付工人工资50万元。假定实际利率为10%,(P/A,10%,4)=3.169。则甲公司购入此固定资产的入账价值为(  )万元。 8、甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司对其所得税采用资产负债表债务法核算,其适用的所得税税率为25%。2×14年3月5日从其拥有70%股份的子公司购进管理用设备一台,该设备系其子公司生产的产品,其成本400万元,售价500万元(不含增值税),作为固定资产核算,另支付运输安装费50万元,甲公司已付款且该设备当月投入仍作为固定资产使用,预计使用5年,净残值为0。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列第题目。甲公司于2×15年年末编制合并报表时,合并报表中该项固定资产的金额为(    )。 9、甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司对其所得税采用资产负债表债务法核算,其适用的所得税税率为25%。2×14年3月5日从其拥有70%股份的子公司购进管理用设备一台,该设备系其子公司生产的产品,其成本400万元,售价500万元(不含增值税),作为固定资产核算,另支付运输安装费50万元,甲公司已付款且该设备当月投入仍作为固定资产使用,预计使用5年,净残值为0。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列第题目。甲公司于2×15年年末编制合并报表时,合并报表中该项固定资产的金额为(    )。 10、【第3题】甲公司为生产企业(增值税一般纳税人),主要经营食品的生产,增值税税率为13%。2022年5月发生下列经营业务:(1)从某农业生产者处收购苹果,开具的收购凭证上注明收购价格为70000元,货物验收入库;支付某运输企业运费合计650元(含税),取得合法的增值税专用发票。(2)销售副食品给某商场,开具增值税专用发票上注明价款185000元,并收取包装费485元。(3)销售副食品给乙公司,开具增值税专用发票上注明价款237000元。(4)从某设备制造公司购进检测设备一台,取得的增值税专用发票上注明价款50000元。(5)购进自用货运卡车3辆,支付不含税价185000元,取得机动车销售统一发票。要求:根据上述资料,分析回答下列小题:1.一般纳税人销售下列货物中,适用9%增值税税率的是()。