【第1题】甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。每月月初发放上月工资，2021年12月1日，应付职工薪酬科目贷方余额为33万元，该企业2021年12月发生职工薪酬业务如下：（1）5日，结算上月应付职工薪酬33万元，其中代扣代交的职工个人所得税1.5万元，扣除为职工垫付的房租0.5万元，实际发放职工薪酬31万元。(2)31日，企业以其生产的M产品作为非货币性福利发放给车间生产人员，该批产品不含税的市场售价为50万元，实际生产成本为40万元。(3)31日，对本月职工工资分配的结果如下，车间生产人员14万元，车间管理人员5万元，企业行政管理人员2万元，专设销售机构人员9万元。(4)31日，企业计提本月基本养老保险费、基本医疗保险费等社会保险费共计17.7万元，计提本月住房公积金8.85万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题（答案中的金额单位用万元表示）。1.根据期初资料和资料（1），下列各项中，企业结算职工薪酬的相关会计处理正确的是( )。

题目

【不定项选择题】

A: 代扣个人所得税时：借：其他应付款 1.5 贷：应交税费——应交个人所得税 1.5

B: 代扣为职工垫付的房租时：借：应付职工薪酬 0.5 贷：应收账款0.5

C: 代扣个人所得税时：借：应付职工薪酬 1.5 贷：应交税费——应交个人所得税 1.5

D: 扣除为职工垫付的房租时：借：应付职工薪酬 0.5 贷：其他应收款 0.5

答案解析

代扣个人所得税时：借：应付职工薪酬 1.5 贷：应交税费——应交个人所得税 1.5扣除为职工垫付的房租时：借：应付职工薪酬 0.5 贷：其他应收款 0.5

答案选 CD