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题目
【不定项选择题】

【资料1】GD公司为增值税一般纳税人企业,销售商品适用的增值税税率为13%,售价不含增值税。假定销售商品、原材料和提供服务均属于在某一时点履行的履约义务且符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2021年8月,GD公司发生如下交易或事项: (1)8月1日,GD公司与乙公司签订协议,向乙公司销售一批商品,其实际成本为95万元,协议约定款项全部结清时,GD公司将商品控制权转移给乙公司。该批商品销售价格为150万元,相关增值税税额19.5万元,并预收60%的货款(按不含税价格计算),其余款项于2021年8月15日时收取,并一次性开具增值税专用发票。 (2)8月10日,向丙公司转让一项商品的商标使用权,约定每月末收取使用费10万元,每月计提摊销额为6万元,并开具增值税专用发票。已知转让商标使用权的增值税税率为6%。 (3)8月15日,向丁公司销售商品一批,实际成本为58万元,增值税专用发票上注明的价款为90万元,增值税税额为11.7万元。GD公司收到丁公司开出的不带息商业承兑汇票,票面金额为101.7万元,期限为3个月。为客户运送商品,取得增值税普通发票上注明的运输费为2万元,增值税税额为0.18万元,财务核算计入销售费用,款项尚未支付。 (4)8月期间发生的业务招待费4万元,为宣传新产品发生的展览费和广告费8万元,购买办公用品3.5万元。 要求:假定不考虑其他月份账务,根据上述资料,回答下列小题(答案中金额单位用万元表示)。 2.根据资料(2),下列会计处理正确的是( )。

A: 借:银行存款10.6 贷:其他业务收入10 应交税费——应交增值税(销项税额)0.6

B: 借:银行存款10 贷:营业外收入10

C: 借:其他业务成本6 贷:累计摊销6

D: 借:营业外支出6 贷:累计摊销6

答案解析

根据资料(2),转让无形资产使用权确认的收入应记入到“其他业务收入”科目,转让无形资产所计提的摊销支出应记入“其他业务成本”科目。相关分录为: 借:银行存款10.6 贷:其他业务收入10 应交税费——应交增值税(销项税额)0.6 同时, 借:其他业务成本6 贷:累计摊销6 故答案为AC。

答案选 AC

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1、【资料3】甲公司为生产企业(增值税一般纳税人),主要经营食品的生产,增值税税率为13%。2022年5月发生下列经营业务:(1)从某农业生产者处收购苹果,开具的收购凭证上注明收购价格为70000元,货物验收入库;支付某运输企业运费合计650元(含税),取得合法的增值税专用发票。(2)销售副食品给某商场,开具增值税专用发票上注明价款185000元,并收取包装费485元。(3)销售副食品给乙公司,开具增值税专用发票上注明价款237000元。(4)从某设备制造公司购进检测设备一台,取得的增值税专用发票上注明价款50000元。(5)购进自用货运卡车3辆,支付不含税价185000元,取得机动车销售统一发票。要求: 根据上述资料,分析回答下列小题:1.一般纳税人销售下列货物中,适用9%增值税税率的是(    )。 2、【资料3】甲公司为增值税一般纳税人企业,适用的增值税税率为16%,售价不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2019年度甲公司发生如下交易或事项: (1)3月甲公司接受一项设备安装劳务,该安装任务可以一次完成。3月31日,甲完成安装任务,开具增值税专用发票上的安装价款为70万,增值税税额为11.2万,实际的安装成本为30万。 (2)5月甲公司向乙公司销售一批A产品,增值税专用发票上注明的销售价格为80万,产品成本为36万。由于是成批销售,甲公司给予乙公司15%的商业折扣,款项尚未收回。 (3)11月,甲公司支付商品的广告费2.1万元,发生商品维修费1.9万元,因纠纷而发生的咨询费和诉讼费共2万元,期间产生汇兑损失3万元。 (4)截止到12月,甲公司应交纳的增值税为78.6万元,消费税为20万元。 要求:城市维护建设税税率为5%,教育费附加征收率为3%,企业所得税税率为25%。根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) 5.结合资料(1)-(4),企业的所得税费用是()。 3、【资料3】甲公司为增值税一般纳税人企业,适用的增值税税率为16%,售价不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2019年度甲公司发生如下交易或事项: (1)3月甲公司接受一项设备安装劳务,该安装任务可以一次完成。3月31日,甲完成安装任务,开具增值税专用发票上的安装价款为70万,增值税税额为11.2万,实际的安装成本为30万。 (2)5月甲公司向乙公司销售一批A产品,增值税专用发票上注明的销售价格为80万,产品成本为36万。由于是成批销售,甲公司给予乙公司15%的商业折扣,款项尚未收回。 (3)11月,甲公司支付商品的广告费2.1万元,发生商品维修费1.9万元,因纠纷而发生的咨询费和诉讼费共2万元,期间产生汇兑损失3万元。 (4)截止到12月,甲公司应交纳的增值税为78.6万元,消费税为20万元。 要求:城市维护建设税税率为5%,教育费附加征收率为3%,企业所得税税率为25%。根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) 4.根据以上资料,企业应确认的税金及附加()。 4、【第3题】甲公司为生产企业(增值税一般纳税人),主要经营食品的生产,增值税税率为13%。2022年5月发生下列经营业务:(1)从某农业生产者处收购苹果,开具的收购凭证上注明收购价格为70000元,货物验收入库;支付某运输企业运费合计650元(含税),取得合法的增值税专用发票。(2)销售副食品给某商场,开具增值税专用发票上注明价款185000元,并收取包装费485元。(3)销售副食品给乙公司,开具增值税专用发票上注明价款237000元。(4)从某设备制造公司购进检测设备一台,取得的增值税专用发票上注明价款50000元。(5)购进自用货运卡车3辆,支付不含税价185000元,取得机动车销售统一发票。要求:根据上述资料,分析回答下列小题:1.一般纳税人销售下列货物中,适用9%增值税税率的是()。 5、【资料3】甲公司为增值税一般纳税人企业,适用的增值税税率为16%,售价不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2019年度甲公司发生如下交易或事项: (1)3月甲公司接受一项设备安装劳务,该安装任务可以一次完成。3月31日,甲完成安装任务,开具增值税专用发票上的安装价款为70万,增值税税额为11.2万,实际的安装成本为30万。 (2)5月甲公司向乙公司销售一批A产品,增值税专用发票上注明的销售价格为80万,产品成本为36万。由于是成批销售,甲公司给予乙公司15%的商业折扣,款项尚未收回。 (3)11月,甲公司支付商品的广告费2.1万元,发生商品维修费1.9万元,因纠纷而发生的咨询费和诉讼费共2万元,期间产生汇兑损失3万元。 (4)截止到12月,甲公司应交纳的增值税为78.6万元,消费税为20万元。 要求:城市维护建设税税率为5%,教育费附加征收率为3%,企业所得税税率为25%。根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) 1.根据资料(1) ,下列说法错误的是()。 6、【资料3】甲公司为增值税一般纳税人企业,适用的增值税税率为16%,售价不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2019年度甲公司发生如下交易或事项: (1)3月甲公司接受一项设备安装劳务,该安装任务可以一次完成。3月31日,甲完成安装任务,开具增值税专用发票上的安装价款为70万,增值税税额为11.2万,实际的安装成本为30万。 (2)5月甲公司向乙公司销售一批A产品,增值税专用发票上注明的销售价格为80万,产品成本为36万。由于是成批销售,甲公司给予乙公司15%的商业折扣,款项尚未收回。 (3)11月,甲公司支付商品的广告费2.1万元,发生商品维修费1.9万元,因纠纷而发生的咨询费和诉讼费共2万元,期间产生汇兑损失3万元。 (4)截止到12月,甲公司应交纳的增值税为78.6万元,消费税为20万元。 要求:城市维护建设税税率为5%,教育费附加征收率为3%,企业所得税税率为25%。根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) 3.根据资料(3),下列说法正确的有()。 7、【资料3】甲公司为增值税一般纳税人企业,适用的增值税税率为16%,售价不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2019年度甲公司发生如下交易或事项: (1)3月甲公司接受一项设备安装劳务,该安装任务可以一次完成。3月31日,甲完成安装任务,开具增值税专用发票上的安装价款为70万,增值税税额为11.2万,实际的安装成本为30万。 (2)5月甲公司向乙公司销售一批A产品,增值税专用发票上注明的销售价格为80万,产品成本为36万。由于是成批销售,甲公司给予乙公司15%的商业折扣,款项尚未收回。 (3)11月,甲公司支付商品的广告费2.1万元,发生商品维修费1.9万元,因纠纷而发生的咨询费和诉讼费共2万元,期间产生汇兑损失3万元。 (4)截止到12月,甲公司应交纳的增值税为78.6万元,消费税为20万元。 要求:城市维护建设税税率为5%,教育费附加征收率为3%,企业所得税税率为25%。根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) 2.根据资料(2),下列说法正确的是()。 8、【资料4】甲公司为增值税一般纳税人企业,适用的增值税税率为16%,售价不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2019年12月甲公司发生如下交易或事项: (1)12月2日,向乙公司销售A商品450万元(不含税),实际成本为200万元。销售商品时领用单独计价的包装物实际成本为50万元,出售价格为85万元。销售时已开具增值税专用发票,收到的款项已存入银行。 (2)12月8日,因资金周转出现困难,向丙公司销售一批原材料。原材料收入 80万元,发出成本为52万元。 (3)12月15日,因为部分A商品出现质量问题,乙公司在与甲公司商议后退回A商品的40%,包装物不退。并开具增值税专用发票(红字),退回的商品已验收入库,但款项尚未支付。 (4)12月20日,收到外单位租用的非专利技术使用费3万元,该非专利技术成本为1.8万元。双方约定的租赁期限为10年。不考虑相关税费。 (5)12月31日,本月支付税款滞纳金2万元,合同违约金3万元,获得政府捐赠10万元。 要求:根据上述资料,回答下列第1~5题。 5.结合资料(1)-资料(5),甲公司12月份确认的利润总额为()。 9、资料1:GD工业企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,商品售价中不包含增值税。销售商品和提供劳务均符合确认收入条件,其成本在确认收入时逐笔结转。2018年12月GD公司发生如下交易或事项: (1)6日向A公司销售甲商品一批,商品售价为300万元,增值税税额48万元,该批商品的成本为120万元。商品已发出,款项已收到并存入银行,开出增值税专用发票。销售前该批商品已计提20万元的存货跌价准备。 (2)18日因资金周转困难,急需资金一笔,将购买成本为30万元的原材料出售,售价28万元,当月收到原材料款。 (3)19日,与B公司签订销售协议,采用预收款项方式向B公司销售一批商品,实际成本90万元。销售协议约定售价120万元,相关增值税税额19.2万元,B公司预付60%的货款(按含增值税价格计算)其余款项于2018年12月31日发货结算。 (4)28日,与C公司签订为期3个月的劳务合同,合同总价款为70万元,至12月31日已经预收合同款50万元,实际发生劳务成本30万元,估计为完成该合同还将发生劳务成本20万元,该公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务完工进度。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 2、根据资料(2)GD企业应将销售原材料结转的成本计入(  )。 10、【资料4】甲公司为增值税一般纳税人企业,适用的增值税税率为16%,售价不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2019年12月甲公司发生如下交易或事项: (1)12月2日,向乙公司销售A商品450万元(不含税),实际成本为200万元。销售商品时领用单独计价的包装物实际成本为50万元,出售价格为85万元。销售时已开具增值税专用发票,收到的款项已存入银行。 (2)12月8日,因资金周转出现困难,向丙公司销售一批原材料。原材料收入 80万元,发出成本为52万元。 (3)12月15日,因为部分A商品出现质量问题,乙公司在与甲公司商议后退回A商品的40%,包装物不退。并开具增值税专用发票(红字),退回的商品已验收入库,但款项尚未支付。 (4)12月20日,收到外单位租用的非专利技术使用费3万元,该非专利技术成本为1.8万元。双方约定的租赁期限为10年。不考虑相关税费。 (5)12月31日,本月支付税款滞纳金2万元,合同违约金3万元,获得政府捐赠10万元。 要求:根据上述资料,回答下列第1~5题。 1.结合资料(1),下列说法正确的是()。