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题目
【不定项选择题】

【资料3】某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2021年12月1日,该企业“原材料——甲材料”科目期初结存数量为2000千克,单位成本为15元,未计提存货跌价准备。12月发生有关原材料的收发业务或事项如下: (1)10日,购入甲材料2020千克,增值税专用发票上注明的价款为32320元,增值税税额为4201.6元,销售方代垫运杂费2680元(不考虑增值税),运输过程中发生合理损耗20千克。材料已验收入库,款项尚未支付。 (2)20日,销售甲材料100千克,开出的增值税专用发票上注明的价款为2000元,增值税税额为260元,材料已发出但款项尚未收到。 (3)25日,本月生产产品耗用甲材料3000千克,生产车间一般耗用甲材料100千克。 (4)31日,该企业采用月末一次加权平均法计算并结转发出甲材料的成本。 (5)31日,预计库存甲材料可变现净值为12800元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 3.根据资料(3),下列各项关于该企业发出材料会计处理的表述中,正确的是( )。

A: 生产产品耗用原材料应计入制造费用

B: 生产产品耗用原材料应计入生产成本

C: 生产车间一般耗用原材料应计入管理费用

D: 生产车间一般耗用原材料应计入制造费用

答案解析

生产产品耗用材料计入生产成本,选项A错误,选项B正确;生产车间一般耗用原材料计入制造费用,选项C错误,选项D正确。

答案选 BD

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1、某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售机床,适用13%的增值税税率,2021年5月发生下列业务。 (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为5.2万元,材料已经验收入库,款项尚未支付。 (2)从小规模纳税人处购进低值易耗品一批,取得增值税普通发票注明的价款为5.65万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库。 (3)销售机床给甲公司,开出增值税专用发票,价款为90万元,增值税为11.7万元;同时收取包装物押金3.29万元。 (4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业同类产品售价22万元,适用成本利润率为20%。 (5)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费全部收入1.13万元。根据以上资料,回答下列问题: 本月应缴纳增值税( )元。 2、某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售机床,适用13%的增值税税率,2021年5月发生下列业务。 (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为5.2万元,材料已经验收入库,款项尚未支付。 (2)从小规模纳税人处购进低值易耗品一批,取得增值税普通发票注明的价款为5.65万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库。 (3)销售机床给甲公司,开出增值税专用发票,价款为90万元,增值税为11.7万元;同时收取包装物押金3.29万元。 (4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业同类产品售价22万元,适用成本利润率为20%。 (5)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费全部收入1.13万元。根据以上资料,回答下列问题: 本月应缴纳增值税( )元。 3、某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售机床,适用13%的增值税税率,2021年5月发生下列业务。 (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为5.2万元,材料已经验收入库,款项尚未支付。 (2)从小规模纳税人处购进低值易耗品一批,取得增值税普通发票注明的价款为5.65万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库。 (3)销售机床给甲公司,开出增值税专用发票,价款为90万元,增值税为11.7万元;同时收取包装物押金3.29万元。 (4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业同类产品售价22万元,适用成本利润率为20%。 (5)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费全部收入1.13万元。根据以上资料,回答下列问题: 本月允许抵扣的增值税进项税额为( )元。 4、某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售机床,适用13%的增值税税率,2021年5月发生下列业务。 (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为5.2万元,材料已经验收入库,款项尚未支付。 (2)从小规模纳税人处购进低值易耗品一批,取得增值税普通发票注明的价款为5.65万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库。 (3)销售机床给甲公司,开出增值税专用发票,价款为90万元,增值税为11.7万元;同时收取包装物押金3.29万元。 (4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业同类产品售价22万元,适用成本利润率为20%。 (5)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费全部收入1.13万元。根据以上资料,回答下列问题: 本月允许抵扣的增值税进项税额为( )元。 5、某工业企业为增值税一般纳税人,2015年11月10日购入材料一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为1000元,增值税为117元。该企业适用的增值税税率为17%,材料入库前的挑选整理费为300元,材料已验收入库。则该企业取得的材料的入账价值应为(  )元。 6、(一)某工厂为增值税一般纳税人,生产销售学生用的桌椅,适用13%的增值税税率,2023年2月发生下列业务:(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,材料已经验收入库,款项已支付;(2)购进低值易耗品一批,取得增值税普通发票注明的价款为5万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库;(3)销售桌椅给甲公司,开出增值税专用发票,价款90万元;同时收取包装物押金3.39万元;(4)将自产的新研制产品(成本价500万)投资入股乙公司,该企业没有同类产品售价,适用成本利润率为10%;(5)销售2020年1月购入的一台生产设备,取得全部销售收入2.26万元;(6)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费全部收入11.7万元。根据以上资料,回答下列问题:本月取得产品维修费应缴纳增值税( )元。 7、(一) 某商业企业(增值税一般纳税人)2019年5月发生如下业务: (1)取得化妆品不含税销售收入400万元,采取以旧换新方式销售冰箱100台,新冰箱的零售价格为1.13万元/台,旧冰箱的含税作价为0.2万元/台,收取的含税差价款为0.93万元/台。 (2)采取预收货款方式销售电脑一批,当月取得预收款150万元,合同约定电脑于6月15日发出;将闲置办公设备出租,租赁期为2019年5月到2019年6月,每月不含税租金15万元,当月预收2个月的租金。 (3)购入一批货物,取得的增值税专用发票上注明价款150万元,增值税税额19.5万元;委托甲运输企业(增值税一般纳税人)运输货物,取得的增值税专用发票上注明运费5万元;接受乙广告公司(增值税一般纳税人)提供的广告服务,取得的增值税专用发票上注明金额20万元。 (4)月末进行盘点时发现,当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗,该批服装(已抵扣进项税额)账面价值为24万元,其中运费成本4万元。 要求:根据上述资料,回答下列问题。根据增值税的有关规定,2019年4月1日后,下列不适用9%税率的是()。 8、某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售机床,适用13%的增值税税率,2×20年5月发生下列业务。 (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为5.2万元,材料已经验收入库,款项尚未支付。 (2)购进低值易耗品一批,取得增值税专用发票注明的价款为5万元,增值税为0.65万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库。 (3)销售机床给甲公司,开出增值税专用发票,价款为90万元,增值税为11.7万元;同时收取包装物押金3.29万元。 (4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业没有同类产品售价,适用成本利润率为10%。 (5)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费全部收入1.13万元。根据以上资料,回答下列问题:本月应缴纳增值税(   )元。 9、某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售机床,适用13%的增值税税率,2021年5月发生下列业务。 (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为5.2万元,材料已经验收入库,款项尚未支付。 (2)从小规模纳税人处购进低值易耗品一批,取得增值税普通发票注明的价款为5.65万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库。 (3)销售机床给甲公司,开出增值税专用发票,价款为90万元,增值税为11.7万元;同时收取包装物押金3.29万元。 (4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业同类产品售价22万元,适用成本利润率为20%。 (5)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费全部收入1.13万元。根据以上资料,回答下列问题: 本月销售给甲公司的机床应计提增值税销项税额( )元。 10、某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售机床,适用13%的增值税税率,2021年5月发生下列业务。 (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为5.2万元,材料已经验收入库,款项尚未支付。 (2)从小规模纳税人处购进低值易耗品一批,取得增值税普通发票注明的价款为5.65万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库。 (3)销售机床给甲公司,开出增值税专用发票,价款为90万元,增值税为11.7万元;同时收取包装物押金3.29万元。 (4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业同类产品售价22万元,适用成本利润率为20%。 (5)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费全部收入1.13万元。根据以上资料,回答下列问题: 本月销售给甲公司的机床应计提增值税销项税额( )元。