资料二：中国公民陈某为国内某大学教授。2021年1-4月有关收支情况如下:(1)1月转让一套住房,取得含增值税销售收入945000元。该套住房原值840000元系陈某2020年8月购入,本次转让过程中,发生合理费用5000元。(2)2月获得当地教育部门颁发的区(县)级教育方面的奖金10000元。(3)3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6000股,取得股票转让所得120000元。(4)4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部；获得乙保险公司给付的保险赔款30000元。假设陈某2021年其他收入及相关情况如下：(1)工资、薪金所得190000元,专项扣除40000元。(2)劳务报酬所得8000元,稿酬所得5000元。已知：财产转让所得个人所得税税率为20%，个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额纳增值税。综合所得,每一纳税年度减除费用60000元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入减按70%计算。个人所得税税率表（节选）（综合所得适用）级数全年应纳税所得额税率速算扣除数1不超过36000元的302超过36000至144000元的部分1025202.计算陈某1月转让住房应纳增值税税额的下列式中,正确的是()。

题目

【不定项选择题】

资料二：中国公民陈某为国内某大学教授。2021年1-4月有关收支情况如下:

(1)1月转让一套住房,取得含增值税销售收入945000元。该套住房原值840000元系陈某2020年8月购入,本次转让过程中,发生合理费用5000元。

(2)2月获得当地教育部门颁发的区(县)级教育方面的奖金10000元。

(3)3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6000股,取得股票转让所得120000元。

(4)4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部；获得乙保险公司给付的保险赔款30000元。

假设陈某2021年其他收入及相关情况如下：

(1)工资、薪金所得190000元,专项扣除40000元。

(2)劳务报酬所得8000元,稿酬所得5000元。

已知：财产转让所得个人所得税税率为20%，个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额纳增值税。综合所得,每一纳税年度减除费用60000元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入减按70%计算。

个人所得税税率表（节选）

（综合所得适用）

2.计算陈某1月转让住房应纳增值税税额的下列式中,正确的是( )。

A: 945000×5%=47250元

B: [945000-840000÷（1+5%）]×5%=5000元

C: 945000÷(1+5%) ×5%=45000元

D: （945000-840000)×5%=5250元

答案解析

个人将购买不足2年的住房对外销售的，按5％征收率全额缴纳增值税。陈某1月转让住房应缴纳增值税=945000÷(1+5％)×5％＝45000(元)。

答案选 C

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