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【不定项选择题】

【资料3】GD公司为增值税一般纳税人,装修服务适用增值税税率为9%。发生以下经济业务。 (1)2020年12月1日,GD公司与甲公司签订一项为期3个月的装修合同,合同约定装修价款为50万元,增值税税额为4.5万元,装修费用每月末按完工进度支付。2020年12月31日,经专业测量师测量后,确定该项服务的完工程度为25%;甲公司按完工进度支付价款及相应的增值税款。截止2020年12月31日,GD公司为完成该合同,累计发生服务成本10万元(假定均为装修人员工资),估计还将发生服务成本30万元。 (2)2021年1月31日,经专业测量师测量后,确定该项服务的完工程度为70%;甲公司按完工进度支付价款同时支付对应的增值税款。2020年1月,为完成该合同发生服务成本18万元(假定均为装修人员工资),为完成该合同估计还将发生服务成本12万元。 (3)2021年2月28日,装修完工;甲公司验收合格,按完工进度支付价款同时支付对应的增值税款。2021年2月,为完成该合同发生服务成本12万元。 假定该业务属于GD公司的主营业务,全部由其自行完成;该装修服务构成单项履约义务,并属于在某一时段内履行的履约义务;GD公司按照实际测量的完工进度确定履约进度。 根据上述资料,不考虑其他因素,回答如下问题(答案中的金额单位用万元表示) 5.根据资料(3),下列会计处理正确的是()。

A: 实际发生服务成本时,借:合同履约成本 12 贷:应付职工薪酬 12

B: 确认服务收入时,借:银行存款 16.35 贷:主营业务收入15 应交税费-应交增值税(销项税额)1.35

C: 结转成本时,借:主营业务成本 12 贷:合同履约成本 12

D: 结转成本时,借:主营业务成本 12 贷:服务成本 12

答案解析

2021年2月28日,GD公司应做如下会计分录: (1)实际发生服务成本时: 借:合同履约成本 12 贷:应付职工薪酬 12 (2)确认服务收入并结转服务成本: 借:银行存款 16.35 贷:主营业务收入 15 应交税费——应交增值税(销项税额) 1.35 借:主营业务成本 12 贷:合同履约成本 12

答案选 ABC

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1、【资料3】甲公司为增值税一般纳税人,装修服务适用增值税税率为9%。发生以下经济业务。 (1)2019年12月1日,甲公司与乙公司签订一项为期3个月的装修合同,合同约定装修价款为50万元,增值税税额为4.5万元,装修费用每月末按完工进度支付。2019年12月31日,经专业测量师测量后,确定该项服务的完工程度为25%;乙公司按完工进度支付价款及相应的增值税款。截止2019年12月31日,甲公司为完成该合同,累计发生服务成本10万元(假定均为装修人员工资),估计还将发生服务成本30万元。 (2)2020年1月31日,经专业测量师测量后,确定该项服务的完工程度为70%;乙公司按完工进度支付价款同时支付对应的增值税款。2020年1月,为完成该合同发生服务成本18万元(假定均为装修人员工资),为完成该合同估计还将发生服务成本12万元。 (3)2020年2月28日,装修完工;乙公司验收合格,按完工进度支付价款同时支付对应的增值税款。2020年2月,为完成该合同发生服务成本12万元。 假定该业务属于甲公司的主营业务,全部由其自行完成;该装修服务构成单项履约义务,并属于在某一时段内履行的履约义务;甲公司按照实际测量的完工进度确定履约进度。 根据上述资料,不考虑其他因素,回答如下问题(答案中的金额单位用万元表示) 4.根据资料(3),下列说法中正确的是()。 2、【资料3】GD公司为增值税一般纳税人,装修服务适用增值税税率为9%。发生以下经济业务。 (1)2020年12月1日,GD公司与甲公司签订一项为期3个月的装修合同,合同约定装修价款为50万元,增值税税额为4.5万元,装修费用每月末按完工进度支付。2020年12月31日,经专业测量师测量后,确定该项服务的完工程度为25%;甲公司按完工进度支付价款及相应的增值税款。截止2020年12月31日,GD公司为完成该合同,累计发生服务成本10万元(假定均为装修人员工资),估计还将发生服务成本30万元。 (2)2021年1月31日,经专业测量师测量后,确定该项服务的完工程度为70%;甲公司按完工进度支付价款同时支付对应的增值税款。2020年1月,为完成该合同发生服务成本18万元(假定均为装修人员工资),为完成该合同估计还将发生服务成本12万元。 (3)2021年2月28日,装修完工;甲公司验收合格,按完工进度支付价款同时支付对应的增值税款。2021年2月,为完成该合同发生服务成本12万元。 假定该业务属于GD公司的主营业务,全部由其自行完成;该装修服务构成单项履约义务,并属于在某一时段内履行的履约义务;GD公司按照实际测量的完工进度确定履约进度。 根据上述资料,不考虑其他因素,回答如下问题(答案中的金额单位用万元表示) 4.根据资料(3),下列说法中正确的是()。 3、【资料3】甲公司为增值税一般纳税人,装修服务适用增值税税率为9%。发生以下经济业务。 (1)2019年12月1日,甲公司与乙公司签订一项为期3个月的装修合同,合同约定装修价款为50万元,增值税税额为4.5万元,装修费用每月末按完工进度支付。2019年12月31日,经专业测量师测量后,确定该项服务的完工程度为25%;乙公司按完工进度支付价款及相应的增值税款。截止2019年12月31日,甲公司为完成该合同,累计发生服务成本10万元(假定均为装修人员工资),估计还将发生服务成本30万元。 (2)2020年1月31日,经专业测量师测量后,确定该项服务的完工程度为70%;乙公司按完工进度支付价款同时支付对应的增值税款。2020年1月,为完成该合同发生服务成本18万元(假定均为装修人员工资),为完成该合同估计还将发生服务成本12万元。 (3)2020年2月28日,装修完工;乙公司验收合格,按完工进度支付价款同时支付对应的增值税款。2020年2月,为完成该合同发生服务成本12万元。 假定该业务属于甲公司的主营业务,全部由其自行完成;该装修服务构成单项履约义务,并属于在某一时段内履行的履约义务;甲公司按照实际测量的完工进度确定履约进度。 根据上述资料,不考虑其他因素,回答如下问题(答案中的金额单位用万元表示) 2.根据资料(1),下列各项表述正确的是()。 4、【资料3】GD公司为增值税一般纳税人,装修服务适用增值税税率为9%。发生以下经济业务。 (1)2020年12月1日,GD公司与甲公司签订一项为期3个月的装修合同,合同约定装修价款为50万元,增值税税额为4.5万元,装修费用每月末按完工进度支付。2020年12月31日,经专业测量师测量后,确定该项服务的完工程度为25%;甲公司按完工进度支付价款及相应的增值税款。截止2020年12月31日,GD公司为完成该合同,累计发生服务成本10万元(假定均为装修人员工资),估计还将发生服务成本30万元。 (2)2021年1月31日,经专业测量师测量后,确定该项服务的完工程度为70%;甲公司按完工进度支付价款同时支付对应的增值税款。2020年1月,为完成该合同发生服务成本18万元(假定均为装修人员工资),为完成该合同估计还将发生服务成本12万元。 (3)2021年2月28日,装修完工;甲公司验收合格,按完工进度支付价款同时支付对应的增值税款。2021年2月,为完成该合同发生服务成本12万元。 假定该业务属于GD公司的主营业务,全部由其自行完成;该装修服务构成单项履约义务,并属于在某一时段内履行的履约义务;GD公司按照实际测量的完工进度确定履约进度。 根据上述资料,不考虑其他因素,回答如下问题(答案中的金额单位用万元表示) 2.根据资料(1),下列各项表述正确的是()。 5、【资料3】甲公司为增值税一般纳税人,装修服务适用增值税税率为9%。发生以下经济业务。 (1)2019年12月1日,甲公司与乙公司签订一项为期3个月的装修合同,合同约定装修价款为50万元,增值税税额为4.5万元,装修费用每月末按完工进度支付。2019年12月31日,经专业测量师测量后,确定该项服务的完工程度为25%;乙公司按完工进度支付价款及相应的增值税款。截止2019年12月31日,甲公司为完成该合同,累计发生服务成本10万元(假定均为装修人员工资),估计还将发生服务成本30万元。 (2)2020年1月31日,经专业测量师测量后,确定该项服务的完工程度为70%;乙公司按完工进度支付价款同时支付对应的增值税款。2020年1月,为完成该合同发生服务成本18万元(假定均为装修人员工资),为完成该合同估计还将发生服务成本12万元。 (3)2020年2月28日,装修完工;乙公司验收合格,按完工进度支付价款同时支付对应的增值税款。2020年2月,为完成该合同发生服务成本12万元。 假定该业务属于甲公司的主营业务,全部由其自行完成;该装修服务构成单项履约义务,并属于在某一时段内履行的履约义务;甲公司按照实际测量的完工进度确定履约进度。 根据上述资料,不考虑其他因素,回答如下问题(答案中的金额单位用万元表示) 1.根据资料(1),下列关于实际发生服务成本时的账务处理正确的是()。 6、【资料3】甲公司为增值税一般纳税人,装修服务适用增值税税率为9%。发生以下经济业务。 (1)2019年12月1日,甲公司与乙公司签订一项为期3个月的装修合同,合同约定装修价款为50万元,增值税税额为4.5万元,装修费用每月末按完工进度支付。2019年12月31日,经专业测量师测量后,确定该项服务的完工程度为25%;乙公司按完工进度支付价款及相应的增值税款。截止2019年12月31日,甲公司为完成该合同,累计发生服务成本10万元(假定均为装修人员工资),估计还将发生服务成本30万元。 (2)2020年1月31日,经专业测量师测量后,确定该项服务的完工程度为70%;乙公司按完工进度支付价款同时支付对应的增值税款。2020年1月,为完成该合同发生服务成本18万元(假定均为装修人员工资),为完成该合同估计还将发生服务成本12万元。 (3)2020年2月28日,装修完工;乙公司验收合格,按完工进度支付价款同时支付对应的增值税款。2020年2月,为完成该合同发生服务成本12万元。 假定该业务属于甲公司的主营业务,全部由其自行完成;该装修服务构成单项履约义务,并属于在某一时段内履行的履约义务;甲公司按照实际测量的完工进度确定履约进度。 根据上述资料,不考虑其他因素,回答如下问题(答案中的金额单位用万元表示) 3.根据资料(2),下列各项表述正确的是()。 7、【资料3】GD公司为增值税一般纳税人,装修服务适用增值税税率为9%。发生以下经济业务。 (1)2020年12月1日,GD公司与甲公司签订一项为期3个月的装修合同,合同约定装修价款为50万元,增值税税额为4.5万元,装修费用每月末按完工进度支付。2020年12月31日,经专业测量师测量后,确定该项服务的完工程度为25%;甲公司按完工进度支付价款及相应的增值税款。截止2020年12月31日,GD公司为完成该合同,累计发生服务成本10万元(假定均为装修人员工资),估计还将发生服务成本30万元。 (2)2021年1月31日,经专业测量师测量后,确定该项服务的完工程度为70%;甲公司按完工进度支付价款同时支付对应的增值税款。2020年1月,为完成该合同发生服务成本18万元(假定均为装修人员工资),为完成该合同估计还将发生服务成本12万元。 (3)2021年2月28日,装修完工;甲公司验收合格,按完工进度支付价款同时支付对应的增值税款。2021年2月,为完成该合同发生服务成本12万元。 假定该业务属于GD公司的主营业务,全部由其自行完成;该装修服务构成单项履约义务,并属于在某一时段内履行的履约义务;GD公司按照实际测量的完工进度确定履约进度。 根据上述资料,不考虑其他因素,回答如下问题(答案中的金额单位用万元表示) 1.根据资料(1),下列关于实际发生服务成本时的账务处理正确的是()。 8、【资料3】GD公司为增值税一般纳税人,装修服务适用增值税税率为9%。发生以下经济业务。 (1)2020年12月1日,GD公司与甲公司签订一项为期3个月的装修合同,合同约定装修价款为50万元,增值税税额为4.5万元,装修费用每月末按完工进度支付。2020年12月31日,经专业测量师测量后,确定该项服务的完工程度为25%;甲公司按完工进度支付价款及相应的增值税款。截止2020年12月31日,GD公司为完成该合同,累计发生服务成本10万元(假定均为装修人员工资),估计还将发生服务成本30万元。 (2)2021年1月31日,经专业测量师测量后,确定该项服务的完工程度为70%;甲公司按完工进度支付价款同时支付对应的增值税款。2020年1月,为完成该合同发生服务成本18万元(假定均为装修人员工资),为完成该合同估计还将发生服务成本12万元。 (3)2021年2月28日,装修完工;甲公司验收合格,按完工进度支付价款同时支付对应的增值税款。2021年2月,为完成该合同发生服务成本12万元。 假定该业务属于GD公司的主营业务,全部由其自行完成;该装修服务构成单项履约义务,并属于在某一时段内履行的履约义务;GD公司按照实际测量的完工进度确定履约进度。 根据上述资料,不考虑其他因素,回答如下问题(答案中的金额单位用万元表示) 3.根据资料(2),下列各项表述正确的是()。 9、【资料3】甲公司为增值税一般纳税人,装修服务适用增值税税率为9%。发生以下经济业务。 (1)2019年12月1日,甲公司与乙公司签订一项为期3个月的装修合同,合同约定装修价款为50万元,增值税税额为4.5万元,装修费用每月末按完工进度支付。2019年12月31日,经专业测量师测量后,确定该项服务的完工程度为25%;乙公司按完工进度支付价款及相应的增值税款。截止2019年12月31日,甲公司为完成该合同,累计发生服务成本10万元(假定均为装修人员工资),估计还将发生服务成本30万元。 (2)2020年1月31日,经专业测量师测量后,确定该项服务的完工程度为70%;乙公司按完工进度支付价款同时支付对应的增值税款。2020年1月,为完成该合同发生服务成本18万元(假定均为装修人员工资),为完成该合同估计还将发生服务成本12万元。 (3)2020年2月28日,装修完工;乙公司验收合格,按完工进度支付价款同时支付对应的增值税款。2020年2月,为完成该合同发生服务成本12万元。 假定该业务属于甲公司的主营业务,全部由其自行完成;该装修服务构成单项履约义务,并属于在某一时段内履行的履约义务;甲公司按照实际测量的完工进度确定履约进度。 根据上述资料,不考虑其他因素,回答如下问题(答案中的金额单位用万元表示) 5.根据资料(3),下列会计处理正确的是()。 10、(一)某工厂为增值税一般纳税人,生产销售学生用的桌椅,适用13%的增值税税率,2023年2月发生下列业务:(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,材料已经验收入库,款项已支付;(2)购进低值易耗品一批,取得增值税普通发票注明的价款为5万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库;(3)销售桌椅给甲公司,开出增值税专用发票,价款90万元;同时收取包装物押金3.39万元;(4)将自产的新研制产品(成本价500万)投资入股乙公司,该企业没有同类产品售价,适用成本利润率为10%;(5)销售2020年1月购入的一台生产设备,取得全部销售收入2.26万元;(6)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费全部收入11.7万元。根据以上资料,回答下列问题:投资入股产品的增值税计税价格为( )。