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题目
【判断题】

外购生产性生物资产的成本,包括购买价款,可抵扣的增值税进项税,运输费、保险费等。()

A: 正确

B: 错误

答案解析

外购生产性生物资产的成本,包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。可抵扣的增值税进项税计入“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目,不计入资产的成本。

答案选 B

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1、外购生产性生物资产的成本,包括购买价款,可抵扣的增值税进项税,运输费、保险费等。( ) 2、对于外购生产性生物资产,以下可以计入生物资产成本的有()。 3、对于外购生产性生物资产,以下可以计入生物资产成本的有(   )。 4、对于外购生产性生物资产,以下可以计入生物资产成本的有( )。 5、对于外购生产性生物资产,以下可以计入生物资产成本的有( )。 6、【0207647】某工业企业(一般纳税人)同时生产应税货物和免税货物,2021年9月外购一座仓库,用于存放应税货物和免税货物,取得增值税专用发票注明价款3000万元;当月又购买了一批A原材料用于应税药品的生产,取得增值税专用发票注明价款100万元。购买了B原材料用于应税药品和免税药品的生产,取得增值税专用发票注明价款200万元。当月销售应税药品取得不含税的销售额100万元、免税药品销售额60元。该制药厂当月可抵扣的进项税额列示正确的是(    )。 7、某公司2020年10月业务如下 (1)销售A产品50台,不含税单价8000元。货款收到后,向购买方开具了增值税专用发票,并将提货单交给了购买方。截止月底,购买方尚未提货。 (2)将20台新试制的B产品分配给投资者,单位成本为6000元。该产品尚未投放市场。 (3)员工食堂装修领用外购的甲材料1000公斤,每公斤单位成本为50元。 (4)作为福利发放给员工外购的甲材料200公斤,每公斤单位成本为50元,发放给员工自产的A产品5台。 (5)当月丢失库存乙材料800公斤,每公斤单位成本为20元,作待处理财产损溢处理。 (6)当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。 其他相关资料,上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为13%,税务局核定的B产品成本利润率为10%。 根据上述资料,回答下列问题(4)当月可抵扣进项税额( )元。 8、【资料二】甲企业为大型综合性企业(增值税一般纳税人),主要生产销售各类家电产品,同时销售其他物品,2021年12月有关经营情况如下: (1)采取折扣方式销售一批彩色电视机,不含税总价格为50000元,由于对方购买量大,甲企业按原价9.5折优惠销售,开具的发票上分别注明了销售额和折扣额。 (2)采取以旧换新方式销售金项链一条,新项链的不含税销售额为6000元,收购旧项链的不含税金额为2500元。 (3)将自己使用过的机器设备A、B销售,A机器设备系2008年1月(进项税未抵扣)购入,取得含税销售收入46350元,B机器设备系2013年1月购入,取得含税销售收入69600元。 (4)将自产的一台新型号空调用于职工宿舍,无同类空调的市场销售价格,生产成本9000元。 (5)购入生产用零部件一批,取得增值税专用发票上注明的价款24615.38元,增值税3200元,当月因管理不善丢失了80%;购进包装箱一批,取得普通发票上注明的价税合计金额为11600元。 已知:增值税税率为13%,成本利润率为10%。 4、甲企业当期应缴纳增值税( )元。 9、某生产型企业为增值税一般纳税人,今年4月发生以下业务 (1)销售一批货物给某商场,取得不含税销售收入100万元,同时取得货物包装物押金10万元(单独计账),包装物租金7.02万元。 (2)本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批,取得增值税专用发票,发票注明价款为2万元,税金为0.34万元。 (3)折扣销售甲产品给A商场,在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元.折扣额8万元;另外,销售给A商场乙产品240件,采取“买一送一”方式,乙产品不含税售价每件3600元,所赠送产品的不含税售价每件240元。 (4)采取以旧换新方式销售丙产品100件,每件不含税单价为6600元,另支付给顾客每件旧产品收购款600元。 (5)将新研制的一批消费税应税消费品赠送给客户,成本价20万元,成本利润率为10%,消费税税率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格。 (6)销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件,每件不含税售价2000元。 (7)将自产价值33万元(不含税)的丙产品投资于B企业,另无偿赠送给B企业价值7万元(不含税)的丙产品。 (8)外购原材料一批,取得增值税专用发票注明价款200万元,增值税34万元,支付运输费20万元,取得增值税专用发票,当月基建工程领用外购材料20%。 (9)从小规模纳税人处购进一批材料,取得普通发票,价税合计6万元;从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品,取得增值税专用发票,注明税额2000元。 (10)本月外购一批小家电发给员工每人一件,取得增值税专用发票上注明价款1.7万元;又向某孤儿院赠送童装一批,该批童装市场零售价3.51万元。 (11)进口一套生产设备,关税完税价格15万元,进口关税税率为20%。 以上相关发票均已通过税务机关认证。 要求根据上述资料回答下列问题:(2)业务5的销项税额为( )万元。 10、某生产型企业为增值税一般纳税人,今年4月发生以下业务 (1)销售一批货物给某商场,取得不含税销售收入100万元,同时取得货物包装物押金10万元(单独计账),包装物租金7.02万元。 (2)本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批,取得增值税专用发票,发票注明价款为2万元,税金为0.34万元。 (3)折扣销售甲产品给A商场,在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元.折扣额8万元;另外,销售给A商场乙产品240件,采取“买一送一”方式,乙产品不含税售价每件3600元,所赠送产品的不含税售价每件240元。 (4)采取以旧换新方式销售丙产品100件,每件不含税单价为6600元,另支付给顾客每件旧产品收购款600元。 (5)将新研制的一批消费税应税消费品赠送给客户,成本价20万元,成本利润率为10%,消费税税率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格。 (6)销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件,每件不含税售价2000元。 (7)将自产价值33万元(不含税)的丙产品投资于B企业,另无偿赠送给B企业价值7万元(不含税)的丙产品。 (8)外购原材料一批,取得增值税专用发票注明价款200万元,增值税34万元,支付运输费20万元,取得增值税专用发票,当月基建工程领用外购材料20%。 (9)从小规模纳税人处购进一批材料,取得普通发票,价税合计6万元;从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品,取得增值税专用发票,注明税额2000元。 (10)本月外购一批小家电发给员工每人一件,取得增值税专用发票上注明价款1.7万元;又向某孤儿院赠送童装一批,该批童装市场零售价3.51万元。 (11)进口一套生产设备,关税完税价格15万元,进口关税税率为20%。 以上相关发票均已通过税务机关认证。 要求根据上述资料回答下列问题:(1)该企业进口环节应纳税金合计( )万元。