库存现金日记账的主要格式有哪些？

　　库存现金日记账是记录企业现金流动的核心工具，其格式设计直接影响财务数据的清晰度和管理效率。

　　库存现金日记账的格式

　　一、三栏式：基础通用格式

　　结构特点：

　　账页分为“借方（收入）”“贷方（支出）”“余额”三栏，是最简单、应用最广的格式。

　　增设“对方科目”栏，标明现金收支的对应科目（如收入来源于“主营业务收入”，支出用于“管理费用”）。

　　适用场景：

　　适合业务单一、无需细分收支来源的小微企业（如个体便利店）。

　　案例：某奶茶店每日现金收支记录：

　　3月28日：

　　借方（收入）：销售奶茶收入2,000元（对应科目“主营业务收入”）；

　　贷方（支出）：采购水果支出500元（对应科目“原材料”）；

　　余额：1,500元（与前日余额相加后核对库存现金）。

　　优缺点：

　　优点：结构简洁，登记便捷，便于核对每日余额。

　　缺点：无法直观展示多科目收支占比（如不同费用类别）。

　　二、分栏式多栏式：业务精细化格式

　　结构特点：

　　按收入来源和支出用途分设多栏，如收入栏细分为“销售收入”“租金收入”，支出栏细分为“采购费”“差旅费”。

　　常见变体：

　　收入支出分列式：将收入和支出分为两本独立账簿（如《现金收入日记账》和《现金支出日记账》）。

　　动态分栏式：根据企业需求灵活增减栏目（如新增“线上支付”专栏）。

　　适用场景：

　　适合收支项目多、需分类统计的中大型企业（如连锁餐饮、贸易公司）。

　　案例：某连锁超市采用分栏式日记账：

　　收入栏：分设“线下收银”“线上支付”“会员充值”；

　　支出栏：分设“采购成本”“员工工资”“水电费”；

　　月末分析：线上支付占比30%，采购成本超预算时触发预警。

　　优缺点：

　　优点：支持多维数据分析，便于编制预算和成本报告。

　　缺点：手工登记工作量大，账页过长易出错。

备考资料ue_arc_bkzl
请在下面红色框内输入分类名称arc_bkzl_name初级会计师

　　现金日记账登记方法

　　出纳应将每笔现金收、支业务及时登记到现金日记账中。登记时，根据复核无误的收、付款凭证，按账簿登记的要求，使用蓝、黑色钢笔或签字笔逐笔、序时、连续地进行登记，不得跳行、跳页。

　　一般而言，现金日记账上的“日期”、“摘要”、“借方金额（或增加金额）”、“贷方金额（或减少金额）”、“余额”为必填项。

　　1、“日期”栏

　　“日期”栏中填入的业务发生的日期。

　　2、“摘要”栏

　　“摘要”栏摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。

　　3、“借方金额（或增加金额）”栏

　　“借方金额”登记库存现金增加的金额。

　　4、“贷方金额（或减少金额）”栏

　　“贷方金额”登记库存现金减少的金额。

　　5、“余额”栏

　　“余额”表示库存现金的余额，应根据“本行余额＝上行余额＋本行借方－本行贷方”公式计算填入。

　　出纳工作应遵循“日事日毕”原则，即当天的业务当天记录，记录当日发生额，并结出余额，最后合计本日借方、贷方发生额。

　　6、日记账首行和末行填写

　　每一页登记完后，必须按规定结转下页。

　　结转时，应根据“承前页”的借方加上本页的借方发生数，得出“过次页”的借方金额，同理计算“过次页”的贷方金额，并算出余额，写在本页最后一行，并在摘要注明“过次页”。“承前页”的金额可以直接根据上页的“过次页”金额填写，并在摘要栏注明“承前页”字样。