账实核对是指什么？账实核对避坑指南

　　账实核对是指通过比对会计账簿记录与实物资产、货币资金、债权债务等实际存量的过程，确保账务数据真实反映企业资源现状，防止资产流失或虚增。

　　大白话解释

　　账实核对就是“财务数据的照妖镜”——

　　核心逻辑：账本上写有100台电脑，仓库里必须真有100台，而不是“账上有、实际无”；

　　关键动作：通过盘点、清查、对账，揪出“账实不符”的漏洞，比如货物丢失、资金挪用、数据造假；

　　终极意义：让企业资源“看得见、摸得着”，避免虚胖或隐形损失。

　　举个超市管理的例子：

　　账上记录：货架应有100瓶洗发水，每瓶进价30元，总成本3000元；

　　实际盘点：发现只有90瓶，缺失10瓶（可能被盗窃或漏记入库）；

　　处理结果：修正账簿，追究责任，并调整库存成本为2700元。

　　账实核对的四大核心场景

　　1.库存盘点：从“纸上谈兵”到“眼见为实”

　　操作规范：

　　定期盘点：每月/每季对仓库、货架、门店库存进行全量或抽样盘点；

　　差异处理：盘亏（实际＜账面）需查明原因（损耗、盗窃、错记），盘盈（实际＞账面）需补记收入。

　　案例：某电商仓库因未及时盘点，3个月累积缺失500件商品，损失15万元。

　　2.现金清查：保险柜里的“真金白银”

　　核对要点：

　　每日核对：下班前清点现金，确保与现金日记账余额一致；

　　大额差异：若账上1万元，实际仅8000元，需立即冻结资金并启动调查。

　　风险场景：某出纳挪用2000元现金，因会计未每日核对，3个月后才发现。

　　3.银行存款对账：账户流水不能“雾里看花”

　　操作流程：

　　下载银行对账单，与企业银行存款日记账逐笔勾兑；

　　标记“未达账项”（如企业已付银行未付）；

　　编制银行存款余额调节表。

　　工具升级：部分银行已支持API直连财务系统，实时自动对账。

　　4.债权债务核实：别让“应收账款”变成“坏账”

　　核对方法：

　　函证核对：向客户发送询证函，确认欠款金额；

　　账龄分析：超期未收回的账款需计提坏账准备。

　　案例：某公司5笔应收账款总计50万元，函证发现3笔已结清但未冲账，虚增收入30万元。

　　账实核对的“避坑指南”

　　错误1：重账轻物，只信系统不信实物

　　案例：某企业依赖ERP系统库存数据，实际仓库积压大量滞销品，账面却显示“零库存”；

　　解决：建立“系统数据+定期盘点”双校验机制。

　　错误2：流于形式，盘点变成“走过场”

　　案例：超市盘点时仅清点货架，忽略后仓库存，导致差异率超20%；

　　解决：制定全覆盖盘点计划，包括货架、仓库、运输中库存。

　　错误3：技术依赖过度，忽视人为复核

　　教训：某公司依赖物联网数据，但传感器故障导致漏记100台设备；

　　正确做法：智能工具与人工抽检结合，关键资产100%复核。