经营性流动资产是什么？经营性流动资产包含的内容

　　经营性流动资产，简单来说就是企业日常经营中“随时能变成钱或用掉”的短期资产。比如奶茶店每天收的现金、客户欠的奶茶钱（应收账款）、仓库里存的茶叶和杯子（存货），以及提前付给供应商的定金（预付款项）。这些资产就像企业的“血液”，支撑着日常运营的流动性，直接影响企业能否正常进货、发工资、还短期债务。

　　核心特点：

　　变现快：通常在1年或一个营业周期内转化为现金（如奶茶店的存货1个月内卖出）；

　　高频使用：直接参与主营业务（如服装厂的面料用于生产衣服）；

　　动态管理：需根据业务需求调整规模（如旺季囤货、淡季减少库存）。

　　经营性流动资产包括哪些内容？

　　经营性流动资产主要包括以下四类：

　　1.现金及现金等价物

　　定义：企业手头的“活钱”，包括现金、银行存款、即时可赎回的短期理财等。

　　例子：奶茶店每天收的营业款存入银行账户，账上留5万元备用金应对日常采购。

　　2.应收账款

　　定义：客户赊购商品或服务后未支付的款项。

　　例子：服装厂向商场批发100件衣服，总价10万元，约定30天后付款，这10万元即为应收账款。

　　3.存货

　　定义：为生产或销售持有的物资，包括原材料、半成品、产成品等。

　　例子：

　　原材料：奶茶店仓库里的茶叶、糖浆；

　　在产品：汽车厂组装到一半的发动机；

　　产成品：服装厂已完工待售的500件T恤。

　　4.预付款项

　　定义：提前支付给供应商的定金或服务费。

　　例子：奶茶店为确保鲜奶供应，向牧场预付3个月货款6万元。

　　经营性流动资产的管理意义

　　保障流动性：

　　现金不足可能导致无法支付房租或工资（如奶茶店账上至少需保留1个月运营资金）；

　　应收账款回收慢会占用资金（如服装厂若60天才能收回货款，需额外贷款维持生产）。

　　控制成本：

　　存货过多会增加仓储费用（如奶茶店囤积的杯子过期需报废）；

　　预付款项比例过高可能影响现金流（如预付50%货款导致其他采购资金紧张）。

　　评估经营效率的指标：

　　流动比率=流动资产÷流动负债（若低于1，说明短期偿债能力弱）；

　　存货周转率=销售成本÷平均存货（奶茶店若年销售成本120万元，平均存货10万元，周转率为12次/年，说明每30天清空一次库存）。

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　　实际案例解析

　　场景：小明经营一家小型奶茶店，分析其经营性流动资产结构：

　　现金及等价物：

　　银行活期存款8万元，零钱备用金2万元→总计10万元；

　　应收账款：

　　写字楼公司订下午茶月结账，未收款3万元→3万元；

　　存货：

　　茶叶、珍珠、杯子等原材料价值5万元→5万元；

　　预付款项：

　　预付奶茶杯供应商下季度定金1万元→1万元。

　　经营性流动资产总额=10万+3万+5万+1万=19万元。

　　管理问题与对策：

　　风险：应收账款占比15.8%（3万/19万），若客户拖延付款将影响采购；

　　优化：要求客户预付50%订金，缩短账期至15天。