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合伙企业无利润是否可以分红？税收政策是怎么规定的？

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合伙企业目前账面没有收入，是否能够按照合伙协议约定进行分红？如果可以分红，分红涉及哪些税金，税金如何缴纳？

会计税务

L 4年前 · 发起提问

会计网金牌专家解答

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公司未盈利不可以分红。如果企业当年度亏损，累计以前年度也为亏损，是不能分配利润的，如果违反公司法分配了利润；

公司股东必须将违反规定分配的利润退还公司。如果公司当年度亏损，但累计未分配利润为盈利时，公司可以对股东分红。

【法律依据】：《公司法》第35条规定，股东按照实缴的出资比例分取红利。

何慧樱 4年前解答

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您说的这个问题，之前确实存在不同的认识，也有很多税企争议，尤其是在全面营改增后涉及到投资理财产品是否缴纳增值税的问题。先看看您说的国税函【2001】84号文：二、关于个人独资企业和合伙企业对外投资分回利息、股息、红利的征税问题个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按《通知》所附规定的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。该文强调的是“对外投资”，投资的特点就是——风险，收益不是固定的！而贷款服务（营改增的叫法）就是利息或利率是固定的。所以，营改增之后很多省市对于企业投资理财产品要求是要征收增值税，按照贷款服务征收增值税一、《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号）第一条第（五）项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。二、纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期，不属于《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号）第一条第（五）项第4点所称的金融商品这两条规定的核心就是：保本收益的属于贷款服务，需要交纳增值税；非保本收益，属于投资，不征收增值税。引申到您们的问题上，您们对外如果是收取固定利率的利息或约定收取固定利息的，则属于贷款服务，您们需要交纳增值税（营改增前交营业税）；如果不是保本收益，则就是投资行为，不需要缴纳增值税。您们现在已经缴纳了流转税（增值税或营业税），说明也是认可了您们是一种贷款服务而非投资行为。希望以上解释，能够帮到您们！

2020年05月21日

小型微利企业和个体工商户应纳税所得额不超100万的部分，可以享受减半优惠政策，那么个人独资企业和合伙企业也享受吗？

根据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第12号）第一、二条的规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。因此，上述政策不适用个人独资企业和合伙企业。

2021年12月11日

企业享受小型微利企业所得税优惠政策，是否受征收方式的限定？

从2014年开始，符合规定条件的企业享受小型微利企业所得税优惠政策时，已经不再受企业所得税征收方式的限定了，无论企业所得税实行查账征收方式还是核定征收方式的企业，只要符合条件，均可以享受小型微利企业所得税优惠政策。

2021年12月13日

合伙企业向合伙人支付股利的会计分录怎么做？有限合伙企业股东分红怎么交税？附相关会计分录股权投资分红收入方是否涉及所得税调减？私营企业分红是否需要纳税？企业利润对外投资要不要交所得税？ “税收洼地”是什么意思？选择税收洼地有哪些优势？每个月付股东的利润如何做账务处理？怎么做会计分录？公司所得税费用如何计算？合伙人缴纳的个人所得税怎么做会计分录？有限合伙企业取得的股息、红利如何纳税？公司利润转实收资本需要缴纳分红的个税吗？合伙企业分红的会计分录怎么写？所得税优惠政策“两免三减半”常见问题股利分红个人所得税是多少？附计算方法合资单位分配股息红利涉及哪些税费？合伙企业分红会计分录怎么写？如何进行企业所得税筹划？会计调整的基本方法包括哪些？重磅！2019年个税新政大盘点！间接法该怎么计算应纳税所得额？

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