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关于企业所得税纳税调整的具体操作是怎么做?
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初级会计
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4年前 · 发起提问
会计网金牌专家解答
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何慧樱
实务
税务
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咨询老师
由于在税法和会计制度上都有规定,且不一致时,在纳税问题上会计应服从税法,依照税收法律、行政法规的规定计算,进行纳税调整增加或减少相关项目金额,进行纳税申报。为此,也就有了汇算清缴时的纳税调整。
何慧樱
4年前
解答
点击查看全部回复内容>>
1、纳税调整增加额 (1)会计不确认收入,税法确认收益。例如:视同销售、确认为递延收益的政府补助、企业将资产转移出境外或转移资产所有权等。 (2)会计作为费用扣除,而税法规定在计算应纳税所得额时严格禁止扣除的项目。如违法经营的罚款和被没收财物的损失,税法规定以外的捐赠支出,赞助支出,企业之间的管理费,企业内营运机构之间支付的租金或特许权使用费,纳税人销售货物给购货方的回扣等 (3)会计作为费用或损失扣除 ,税法不允许全额扣除。第一种情况,限额扣除费用,以后年度不得扣除。如广告业务宣传费、职工教育经费;第二种情况,限额扣除,以后年度不得结转扣除。如业务招待费、允许扣除以外的公益性捐赠、工会经费、职工福利费。 (4)会计确认为当期费用,税法在以后期间确认费用。例如保修费用(属于时间性差异)。
何慧樱
4年前
解答
PS: 1、我在讲授企业所得税汇算清缴时,各个项目如何进行计算扣除额,如何填写需调整项目的附表等,都用了6节课(每节课2.5小时)的时间才讲解完,而这里是具体问题具体解答,实在无法用十几个小时来讲解企业所得税的纳税调具体操作,请见谅。 所以只能大概的让你知道纳税调整是怎么回事。 2、如果你想具体学习汇算清缴这块的话,建议你学习相关的课程。
何慧樱
4年前
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