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税务
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增值税以物易物?
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会计网
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甲公司为增值税一般纳税人,主营从事饼干、糖果等食品生产和销售,适用增值税税率13%。该企业执行会计准则,原材料采用实际成本法核算。2019年6月30日,税务稽查人员检查其财务资料时,发现以下财务会计资料。 资料1,5月5日该企业采取以物易物的方式用本企业生产的饼干从面粉厂换购100袋面粉,金额12万元。 (1)指出资料1的问题? (2)计算补缴的税款,请写出账务调整分录?
南
2年前 · 发起提问
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王家权
实务
税务
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1.以物易物的方式需要双方为对方开票,都按正常的销售方式处理。 应补交税款=12/1.13*0.13=1.38 借:库存商品 12 贷:主营业务收入10.62 应交税费-增值税-销项1.38
王家权
2年前
解答
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资料2,该企业共有职工142人,端午节将企业加工生产的饼干发给职工,每人发放10斤,该批饼干的市场价格是11.3元/斤,成本价6元/斤,该企业5月27日的凭证会计分录为: 借:应付职工薪酬-----职工福利 8520 贷:库存商品----饼干 8520 (2)根据资料2,判断该项业务的会计处理是否正确?如不正确,请写出账务调整分录。
南
2年前
追问
资料3,5月28日该企业外购一批白砂糖用于企业职工食堂,取得增值税专用发票,发票上注明价款5000元,企业在当期将增值税专用发票上注明的税款在销项税额中抵扣。 (3)指出资料3的问题,计算补缴的税款,请写出账务调整分录。
南
2年前
追问
资料4,5月30日该企业无偿调拨1000公斤面粉赠送给职工,该批面粉的购进价格为4000元,进项税额已经抵扣。该业务的凭证记录为: 借:应付职工薪酬 4000 贷:原材料---面粉 4000 (4)根据资料4,判断该项业务的会计处理是否正确?如不正确,计算补缴税款,写出账务调整分录。
南
2年前
追问
要做进项转出的哈。面粉的进项税率是9%。那么补税4000*9%=360
王家权
2年前
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