工业企业会计做账流程一、根据原始凭证填写记账凭证1、处理有关现金的原始凭证2、处理有关银行存款的原始凭证3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致4、处理有关应收(销售发票)、应付(购入发票)的凭证和其他非现金凭证(如：银行承兑汇票等)5、处理有关需要自制的原始凭证，(1)计提当月折旧费(2)结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表加权平均单价——车间统计编制)(3)分配应付工资(根据应付工资借方的发生额按部门划分转出)(4)结转制造费用(将当月的制造费用发生额转入生产成本)(5)结转完工入库产品成本(根据产成品成本计算表——会计编制)(6)结转当月销售产品的成本(根据产成品账编制“产成品销售成本报表”——会计编制)(7)转出未交增值税(销-进项-上月留抵-已交税金)(8)计提其他税金(9)计提当月个人所得税(根据个人所得税报表或当月工资表)二、根据记账凭证登记入账簿三、根据记账凭证编制T型账四、编制报表前进行“对账”(明细账与总账、总账与科目汇总表)的练习五、根据“T”型账编制科目汇总表六、根据上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡表” 七、根据“试算平衡表”编制财务报表(包括资产负债表和损益表)
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